Изменения в налоговом законодательстве для ИП

Изменения в налоговом законодательстве для ИП

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» внесены значительные изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь, Новшества затронут налогообложение малого бизнеса и самозанятых граждан. В обновленном Налоговом кодексе предусмотрены меры по стимулированию деловой активности, упрощению налогового администрирования.

В данной статье мы рассмотрим изменения, которые затрагивают налогообложение индивидуальных предпринимателей.

Изменения для плательщиков налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) c 2021 г.

Согласно новой редакции Налогового кодекса с 01 января 2021 года увеличен порог валовой выручки. Так, индивидуальные предприниматели, желающие применять УСН, должны иметь в виду, что сумма выручки от реализации  товаров (работ, услуг) с начала года не должна превышать 465 255 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки.

В случае применения УСН с 01 января 2022 года необходимо учитывать, что для индивидуальных предпринимателей размер валовой выручки за первые 9 месяцев 2021 года не должен превысить 348 941 белорусских рублей.

Еще одно из новшеств, касающееся применения УСН, это то, что индивидуальные предприниматели, ведущие учет в общем порядке, вправе самостоятельно определять, как отражать выручку от реализации: по принципу оплаты, либо по принципу отгрузки.

Изменения коснулись и индивидуальных предпринимателей, получающих доход от коммерческих организаций, в которых они сами либо их близкие родственники являются участниками (собственниками) этих организаций.

Так, в 2020 году, для таких лиц (ИП) в отношении указанного дохода сохранялся общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц, что приводило, как правило, к ведению двух различных учетов и существенно усложняло порядок налогового администрирования.

С 01 января 2021 года такие индивидуальные предприниматели, получающие доход от коммерческих организаций, где они сами либо их близкие родственники являются участниками (собственниками), облагаются не подоходным налогом с физических лиц, а налогом при упрощенной системе налогообложения по ставке в размере 16 %.

Право на участие в налоговых отношениях независимо от места постановки на учет, места жительства

Прогрессивным и значительно упрощающим порядок налогообложения следует признать и новое правило о том, что индивидуальные предприниматели вправе обращаться за совершением административных процедур в любую налоговую инспекцию независимо от места постановки на учет. Ранее, для сравнения, это нужно было делать только по месту постановки на учет, что часто вызывало неудобства, так как случаи проживания индивидуального предпринимателя не по месту своей регистрации не так уж редки.

К административным процедурам в данном случае будет относиться предоставление:

  • налоговой декларации (расчету) по единому налогу (ИП и иные лица);
  • налоговой декларации (расчету) при УСН;
  • налоговой декларации (расчету) по подоходному налогу с физлиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально);
  • налоговой декларации (расчету) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Беларуси через постоянное представительство;
  • уведомления об отказе от применения УСН;
  • уведомлении о переходе на УСН;
  • документах, подтверждающих право на налоговые льготы;
  • документах, необходимых для определения суммы единого налога с ИП и иных физлиц, подлежащей зачету или возврату.

К слову, об уведомлениях. Отныне для индивидуальных предпринимателей установлена форма уведомления о принятом решении об уплате НДС.

До 01 января 2021 года такое уведомление могло подаваться в свободной форме. Как относиться к данному нововведению – покажет время. Но, как нам представляется, подавать заявления в свободной форме всегда проще.

Как с нами связаться

В данной статье нами рассмотрена лишь часть изменений в налоговом законодательстве. В случае если у Вас возникли вопросы или Вам требуется консультация в данной области, наши адвокаты окажут необходимую помощь, доступно разъяснят нормы законодательства, а также порядок их применения. Связаться с нами можно по телефону +375293570355 или по email: info@lawoffice.by.

Регистрация иностранной Форекс-компании в Беларуси

Уважаемые Клиенты!

Мы рады сообщить о завершении еще одного проекта по открытию иностранной Форекс-компании в Беларуси. Наши адвокаты также сопроводили включение данной компании в Реестр форекс-компаний, а также сопроводили компанию в процессе тестирования программного обеспечения для онлайн-торговли. В связи с адвокатской тайной мы не можем написать название бренда, под которым работает наш Клиент, однако ниже Вы можете найти интересные факты о нашем Клиенте.

Головной офис компании находится в Лимассоле (Кипр)! Компания также имеет офисы в Тель-Авиве, Вануату и Сейшельских островах.

Планируемое количество работников в Минском офисе до конца 2021 г. – 20 человек!

Адвокатское бюро “Олфорд Груп” полностью сопровождало проект от момента регистрации юридического лица до регистрации компании в Реестре форекс-компаний, АРФИН. Мы помогли Клиенту оформить отношения с работниками, вклчая руководителя, разработать типовые контракты, а также помоги привести в соответствие с местным законодательством сайт и программное обеспечение. Мы также консультировали Клиента по всем вопросам налогообложения Форекс-бизнеса в Беларуси.

В случае, если Вы решили открыть Форекс-компанию в Беларуси, свяжитесь с нами, мы будем рады Вам помочь.

Сопровождение открытия R&D центра иностранной компании

Уважаемые Клиенты!

Мы рады сообщить о завершении проекта по открытию и полноценного запуска R&D центра одной из старейших иностранных интернет-трейдинговых компаний, работающей на рынке с 1999 года. В связи с адвокатской тайной мы не можем написать название бренда, под которым работает наш Клиент, однако ниже Вы можете найти интересные факты о нашем Клиенте.

Оборот компании в год – более 1 млрд. долларов США!

Количество сотрудников – более 300 человек!

Количество офисов – более 9 в разных странах мира!

Планируемое количество работников в Минском офисе до конца 2021 г. – 60 человек!

Адвокатское бюро “Олфорд Груп” полностью сопровождало проект от самого начала: мы консультировали Клиента по условиям ведения бизнеса в Беларуси в сфере ИТ, по вопросам налогообложения, найма сотрудников, вступления в ПВТ, импорта высокотехнологичного оборудования, а также по вопросам миграционного законодательства.

В случае, если Вы решили открыть компанию в Беларуси либо Вам необходима консультация по вопросам открытия ИТ-компании в Беларуси, свяжитесь с нами, мы будем рады Вам помочь.

Изменения в процедуре исполнительного производства

ИЗМЕНЕНИЯ В ПРОЦЕДУРЕ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА

 

С 15.07.2021 вступают в силу изменения законодательства, касающиеся вопросов  исполнительного производства. Мы не понаслышке знаем, что вопросы исполнительного производства волнуют многих, ведь с проблемой неплатежей и необходимостью обращения за принудительным взысканием к судебному исполнителю хотя бы раз сталкивался каждый предприниматель. Итак, какие изменения готовит новый закон.

УПРАЗДНЕНА ОБЯЗАННОСТЬ ВЗЫСКАТЕЛЯ НАПРАВЛЯТЬ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОКУМЕНТ В БАНК

Новая редакция статьи 41 Закона Республики Беларусь «Об исполнительном производстве» (далее – Закон) предоставит Взыскателю право выбора: направлять платежное требование, оформленное на основании исполнительного документа, в банк либо сразу судебному исполнителю для возбуждения производства.

Денежные средства будут взыскиваться с Должника через ОАИС ИДО.

Напомним, подход законодателя в указанной сфере меняется уже второй раз.
Сначала необходимости «выставлять» платежное требование в банк не было, и взыскатель мог сразу обращаться к судебному исполнителю. Затем, чтобы снизить нагрузку на судебных исполнителей, было введено правило об обязательном направлении исполнительного документа в банк до возбуждения исполнительного производства. Предполагалось, что это позволит еще до обращения к исполнителю «отсечь» долги, которые взыскатель может взыскать самостоятельно.  И вот, с 15.07.2021 года подход снова меняется. Теперь выставлять требования будет уже не обязательно.

ИЗМЕНЕНИЕ В ОЧЕРЕДНОСТИ УДОВЛЕТВОРЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ВЗЫСКАТЕЛЕЙ

Изменения не коснутся первой очереди. Туда по-прежнему включены взыскание алиментов, расходы государства по содержанию детей, находящихся на государственном обеспечении, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью.

Вторая очередь будет включать в себя:

– требования о взыскании заработка, вытекающие из трудовых и гражданско‑правовых отношений;

– требования о возмещении ущерба, причиненного преступлением или административным правонарушением.

Государственное социальное страхование теперь будет относиться к третьей очереди.

В четвертую очередь войдут требования о взыскании:

– сумм, обеспеченных залогом. При этом эти требования будут удовлетворяться наряду с требованиями о взыскании сумм в республиканский и местные бюджеты;

– сумм в случае потери кормильца;

– страховых выплат по обязательному страхованию;

– выплат по государственному социальному страхованию граждан;

– по требованиям о выплате авторского вознаграждения;

– моральный вред.

Пятая очередь будет содержать требования о взыскании денежных средств в счет погашения задолженности по кредитам и процентам по ним под гарантии Правительства или исполкомов.

Кроме того сюда будут включены требования о взыскании по активам, приобретенным ОАО «Банк развития Республики Беларусь» у банков Республики Беларусь и по кредитам, предоставленным этим открытым акционерным обществом на финансирование государственных программ.

На заметку: в первой и второй очередях деньги между взыскателями распределяются пропорционально.

В шестую очередь будут удовлетворяться все иные требования.

В случае, если денежных средств будет не достаточно для взыскателей одной очереди (с третьей по шестую), то погашение долга будет производиться по тому исполнительному производству, которое было возбуждено раньше.

ЗАМЕНА СТОРОНЫ ПРИ ПРАВОПРЕЕМСТВЕ

Судебный исполнитель будет вправе произвести замену должника или взыскателя в случае реорганизации, перевода долга, уступки права требования, смерти одного из указанных лиц.

При этом такая замена будет возможна лишь при условии отсутствия подведомственного суду спора о праве относительно факта правопреемства и круга лиц, являющихся правопреемниками.

Основания для правопреемства – письменное заявление стороны либо собственная инициатива судебного исполнителя.

До вступления изменений в законную силу правопреемство возможно и в том случае, если Взыскатель против замены стороны.

Статья 225 Закона будет дополнена положением, согласно которому в случае замены выбывшей стороны на несколько лиц на основании представления судебного исполнителя и постановления о замене стороны исполнительного производства суд выдаст необходимое количество экземпляров исполнительных документов.

В случае, когда вместо одного взыскателя в производство вступят несколько лиц, взысканные денежные средства будут распределяться между ними пропорционально.

МИРОВОЕ ИЛИ МЕДИАТИВНОЕ СОГЛАШЕНИЕ КАК ОСНОВАНИЕ ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО СБОРА

В случае заключения сторонами мирового или медиативного соглашения подлежащий уплате принудительный сбор уменьшится на 50%.

В новой редакции Закона также уточняется, что принудительный сбор по имущественным требованиям – это денежные средства, взысканные (исполненные) с должника в пользу взыскателя.

Вместе с тем установлен минимальный размер принудительного сбора, составляющий сумму в 0,5 базовой величины.

ОГРАНИЧЕНИЯ ПО УДЕРЖАНИЮ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

В настоящее время действует редакция Закона, согласно которой удержания из заработной платы по исправительным работам не ограничены и наниматель вправе удерживать денежные средства даже в том случае, когда работнику приходится к выдаче менее 50% заработка.

Новая редакция закона упраздняет данную норму и обязывает сохранять за работником не менее 50% заработной платы независимо от количества исполнительных документов.

Это же правило коснется и ситуации о взыскании с работника ущерба, причиненного преступлением, причинения морального вреда и вреда жизни и здоровью в связи с совершением преступления.

Действующее законодательство устанавливает размер удержания до 70% заработной платы.

Новшества Закона “О хозяйственных обществах”

Новшества Закона “О хозяйственных обществах”

Законом от 5 января 2021 г. № 95-З «Об изменении законов по вопросам хозяйственных обществ» внесены изменения в главный нормативный правовой акт, регулирующий деятельность большинства белорусских юридических лиц и их участников – Закон Республики Беларусь от 09.12.1992 № 2020-XII «О хозяйственных обществах» (далее – Закон). Изменения вступят в силу 28 апреля 2021 г.

Ниже – краткий обзор основных изменений.

ИЗМЕНЕН ПОДХОД К ПРИВЛЕЧЕНИЮ К СУБСИДИАРНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Законом и ранее была предусмотрена субсидиарная ответственность участников хозяйственного общества по его обязательствам при экономической несостоятельности (банкротстве) хозяйственного общества, если таковая вызвана его участниками.
В новой редакции уточняется, что участники хозяйственного общества несут субсидиарную ответственность лишь в том случае, если экономическая несостоятельность (банкротство) была вызвана виновными (умышленными) действиями таких лиц.
Указанная норма направлена на защиту интересов участников, а также других лиц, имеющих право давать обязательные для этого общества указания либо возможность иным образом определять его действия, ввиду того, что возникает необходимость доказать именно наличие умысла на причинение ущерба.
Таким образом, закон приведен в соответствие с нормами Декрета Президента Республики Беларусь от 23 ноября 2017 г. № 7 «О развитии предпринимательства», в котором указанная норма появилась впервые.

УПРАВЛЕНИЕ ОБЩЕСТВОМ

Статья 13 Закона дополнена пунктом, согласно которому право на участие в управлении деятельностью хозяйственного общества может принадлежать также иным лицам в случаях, предусмотренных законодательством.
Вместе с тем на данный момент пока остается неясным, как сложится правоприменительная практика по данному вопросу и кто к такому кругу лиц будет относиться.

СОВРЕМЕННЫЙ ПОДХОД В ОРГАНИЗАЦИИ КОММУНИКАЦИИ

Изменения позволят вносить в Устав хозяйственного общества положения, касающиеся случаев и порядка использования электронной связи, информационных сетей или программно-аппаратных средств и технологий для созыва и проведения общего собрания участников.
Кроме того в качестве способов уведомления о проведении общих собраний участников обществ, получения информации о результатах их проведения и иной информации прямо закреплены такие средства связи как электронная почта и телефон.
Указанные новшества значительно облегчат жизнь субъектам хозяйствования, в которых присутствуют иностранные участники совместно с белорусскими. В условиях эпидемиологической ситуации в мире может вставать вопрос о возможности присутствия иностранцев на очном собрании. Нововведения же позволят не только сэкономить время, но также и денежные средства, затрачиваемые на перелет.
Необходимо отметить, что воспользоваться данным правом вправе как вновь создаваемые организации, так и уже существующие – путем внесения изменений в Устав.
Решение по данному вопросу должно быть принято единогласно всеми участниками общества.

РЕОРГАНИЗАЦИЯ

Изменения коснулись и порядка реорганизации хозяйственных обществ. В новом Законе будет определен порядок выделения, разделения, слияния и присоединения хозяйственных обществ.
Важным моментом видится возможность реорганизации путем выделения из общества с одним участником, в результате которой возникает иное хозяйственное общество, единственным участником которого будет являться реорганизуемое общество. Закон в действующей редакции этого не допускает.
Статья 23 Закона также уточняет содержание уведомления о реорганизации. Теперь оно должно в обязательном порядке содержать информацию о наименовании, месте нахождения каждого из хозяйственных обществ, участвующих в реорганизации, а также создаваемых в результате реорганизации. Данное положение позволит защитить интересы кредиторов общества, так как на сегодняшний день организации, «уходящие» от долгов через реорганизацию путем выделения, зачастую не предоставляют кредиторам информацию о правопреемстве по обязательствам, что делает затруднительным взыскание долгов.

БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ВНЕСЕНИЕ ИМУЩЕСТВА УЧАСТНИКАМИ

В Закон введена новая статья, предоставляющая участникам право безвозмездно вносить в имущество хозяйственного общества вклады без обязанности увеличения уставного фонда.
Данные меры направлены на поддержку финансово-экономической деятельности общества.
Возможность внесения вкладов будет полезна как вновь созданным организациям, которые на старте, до начала деятельности, сталкиваются с множеством расходов, так и уже существующим, но имеющих некоторые финансовые трудности.
Воспользоваться данным правом участники могут, заключив с обществом соответствующий договор.
Стоит обратить внимание, что негативным моментом в данной ситуации будет то, что полученные денежные средства попадают под налогообложение как внереализационный доход общества, и как следствие облагаются налогом на прибыль 18%.
Пойдет ли практика налогового права по пути исключения данного вида «дохода» из налогооблагаемого пока не известно.
Напоминаем, ранее наиболее распространенными способами «пополнения» оборотных средств общества его участниками являлись: предоставление займов участниками обществу, а также внесение вкладов в уставный фонд общества его участниками.

РАСШИРЕНИЕ ПРАВ И ВОЗМОЖНОСТЕЙ РАБОТНИКОВ, КРЕДИТОРОВ И ИНЫХ ЛИЦ

Согласно изменениям, ООО отныне сможет на возмездной и безвозмездной основе по решению общего собрания участников продать (передать) членам наблюдательного совета, исполнительного органа и (или) работникам этого общества доли (части долей), приобретенные обществом.
Можно предположить, что в данном случае с указанными лицами будут заключаться некие соглашения, в соответствии с которыми член органа управления/работник на определенных условиях (достижение показателей в работе, работа на протяжении определенного периода времени) получит возможность рассчитывать на получение доли в компании.
Таким образом, опционная программа для сотрудников, давно известная английскому праву и ранее возможная в Беларуси лишь для резидентов ПВТ, с апреля станет доступной всем без исключения хозяйственным обществам.

КРЕДИТОРЫ ОБЩЕСТВА СМОГУТ «ЗАБРАТЬ» СВОЙ ДОЛГ ДОЛЕЙ / АКЦИЯМИ ОБЩЕСТВА-ДОЛЖНИКА

Кредиторам общества предоставлена возможность стать его участниками, вложив в уставный фонд причитающийся им от общества долг. То есть «простить» обществу задолженность в обмен на включение в состав участников.
Необходимо отметить, что указанная норма не обязывает общество принимать нового участника, а лишь предоставляет кредиторам такую возможность.
Решение об изменении состава участников в конкретном случае принимается на общем собрании участников и должно выражать единогласие всех участников.

Эти и другие изменения были внесены в Закон о хозяйственных обществах, а также иные нормативные правовые акты, затрагивающие деятельность хозяйственных обществ.
Как будут работать новые положения на практике, станет известно после 28.04.2021.

В случае, если у Вас возникли вопросы по применению нового законодательства в сфере регулирования хозяйственных обществ, смело обращайтесь к нам. Связаться с нами можно по телефонам: +375293570355 или +375173550355