Адвокат по налогам

Споры с участием налоговых органов являются самостоятельной категорией споров в экономических судах. Данные споры, в зависимости от заявленных требований, могут рассматриваться как в порядке искового производства, так и в порядке административного судопроизводства.

Как правило, налоговые органы могут участвовать в качестве истцов (заявителей) в делах:

о взыскании налогов, сборов, пошлин, пеней за счет имущества плательщика;

о признании сделок недействительными и об установлении фактов ничтожности сделок;

о ликвидации организаций и прекращении деятельности индивидуальных предпринимателей;

о признании осуществляемой плательщиком деятельности незаконной и применении последствий;

об экономической несостоятельности (банкротстве) плательщика;

о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей (участников), руководителей организации, других лиц.

Если обобщить все рассматриваемые экономическими судами споры с участием налоговых органов, то складываются три основные категории таких дел:

  1. Дела о признании недействительными решений налоговых органов.

Это наиболее сложная группа дел с участием налоговых органов. Здесь следует отметить, что указанные дела отнесены к делам административного судопроизводства, формой обращения в суд является заявление, и лицами, участвующими в деле, являются заявитель и заинтересованные лица. Очень важно в таких делах сразу же ходатайствовать о применении меры обеспечения. Как правило, в таких случаях применяется приостановление бесспорного взыскания денежных средств на основании обжалуемого акта.

Дела о проверке законности ненормативных правовых актов – это дела исключительной подсудности: заявление должно подаваться в суд по месту нахождения заявителя.

Бремя доказывания по таким спорам возложено на налоговые органы: то есть декларируется, что законность принятого решения должен доказать сам налоговый орган. Несмотря на это, на практике заявителю (плательщику), если он хочет добиться положительного для себя решения, приходиться принимать даже более активное участие в процессе, приводя своих доводы и возражения, представляя доказательства.

Анализ судебной практики по обозначенной категории споров показывает, что более половины подобных споров связано с обжалованием решений о доначислении налогов и сборов по сделкам со лжепредпринимательскими структурами.

Как правило, в таких случаях заявители ссылаются на свою добросовестность и объективную невозможность установить то, что контрагент на момент совершения сделки являлся лжепредпринимательской структурой.

Практика нашего Бюро говорит о том, что с подобными вопросами сталкиваются многие белорусские компании, как малые, так и средние и крупные. Многие при проведении проверок налоговых органов и органов финансовых расследований предпочитают не спорить, и самостоятельно оплачивают в бюджет крупные суммы налогов и штрафных санкций, не дожидаясь их доначисления со всеми вытекающими последствиями. Причем, как показывает практика, во многих случаях такого доначисления можно было и избежать.

Наш адвокат по налогам имеет опыт консультирования и представления интересов клиентов в подобных ситуациях.

  1. Дела о признании незаконными действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц.

Как правило, наиболее частыми являются случаи обжалования действий по наложению ареста на имущество, по бесспорному списанию денежных средств со счетов дебиторов, а также по приостановлению операций по счетам плательщика.

  1. Дела о взыскании налоговых и иных обязательных платежей, пени в бюджет за счет имущества плательщика.

Если решение налогового органа, которым плательщику доначислены платежи в бюджет, в установленном порядке не обжаловано, заявления налоговых органов об обращении взыскания на имущество и денежные средства подлежат удовлетворению.

До принятия судом первой инстанции судебного постановления плательщик может предъявить к налоговому органу заявление о признании недействительным решения о доначислении налогов для рассмотрения его в отдельном производстве или вместе с заявлением налогового органа о взыскании налогов за счет имущества плательщика.

Кроме того, субъекты хозяйствования могут оспорить решение о наложении ареста на имущество, на которое обращается взыскание. В таком случае производства по делу о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет имущества плательщика приостанавливается.

Наши адвокаты по налогам имеют обширный опыт судебного представительства по различным видам споров с налоговыми органами. Мы проанализируем сложившуюся ситуацию и выстроим наиболее оптимальный порядок защиты Ваших интересов в экономическом суде.